Reglas generosas: las pensiones actualmente no están incluidas en el impuesto a la herencia
Actualmente, las pensiones no están incluidas en los activos del impuesto a la herencia, pero esto puede cambiar con cualquier cambio presupuestario importante.
El contribuyente trata generosamente los ahorros para pensiones cuando alguien muere, especialmente si esto ocurre antes de los 75 años.
Por lo tanto, se han utilizado ampliamente en la planificación del impuesto sobre sucesiones y, a menudo, se emiten en último lugar, si es que se emiten.
Las pensiones no estaban destinadas a cumplir este propósito, sino a financiar la jubilación, y podrían volver a gastarse principalmente durante la vida de los ciudadanos si las reglas se endurecieran en el presupuesto del 30 de octubre.
Las opciones disponibles para el gobierno incluyen someter los activos de jubilación al impuesto a la herencia y cobrarlos en caso de muerte.
Los expertos en jubilación e impuestos predicen que resolver este problema conducirá a un aumento de las donaciones y quizás a un mayor uso de fideicomisos y productos de seguros.
Actualmente estamos analizando la normativa relativa a la transferencia de pensiones a seres queridos y sus modificaciones.
¿Cómo se gravan actualmente las pensiones heredadas?
Los beneficiarios de la mayoría de los fondos de pensiones de aportación definida no pagan impuestos si son propietarios muere antes de los 75 años – Sin embargo, existen algunas reglas difíciles de recordar, especialmente en el caso de fondos más grandes.
Una persona fallecida con derecho a una pensión tiene derecho a un límite de “suma global y prestación por fallecimiento” de £1.073.100 que puede estar libre de impuestos.
Este límite incluye sumas globales libres de impuestos anteriores y sumas globales por enfermedades críticas que recibieron durante su vida.
Sin embargo, existe una excepción cuando se paga una suma global con cargo a fondos previamente revisados para la prestación de anualidad ahora abolida antes del 6 de abril de 2024, explica Jon Greer, jefe de política de pensiones de Quilter. Esto es para garantizar que la misma pensión no sea revisada dos veces para impuestos.
También hay un plazo muy importante que hay que cumplir.
Greer señala que las sumas globales y las pensiones de los beneficiarios sólo están libres de impuestos si la suma global se paga o la pensión del beneficiario se establece dentro de los dos años posteriores a la notificación del fallecimiento al plan de pensiones.
“Siempre que el acuerdo de pago del beneficiario o la anualidad se celebre dentro de los dos años posteriores a la notificación del fallecimiento del plan, los ingresos están libres de impuestos.
“No hay límite para el tamaño de los fondos que pueden proporcionar ingresos libres de impuestos, ya que la suma global y el beneficio por fallecimiento solo tienen en cuenta sumas globales.
“Sin embargo, a diferencia de las sumas globales, no hay límite en la cantidad de fondos que se pueden entregar como anualidad o pago a un beneficiario y proporcionar ingresos libres de impuestos, porque las sumas globales y los beneficios por fallecimiento solo tienen en cuenta las sumas globales.
“Esta es una medida extremadamente generosa y puede ser algo que el gobierno considere en el próximo presupuesto”.
Para cualquier cantidad no cubierta por las reglas explicadas anteriormente, el beneficiario paga el tipo marginal normal del impuesto sobre la renta: 20%, 40% o 45%.
Los beneficiarios de un fondo de pensión de contribución definida también deben pagar su tasa normal de impuesto sobre la renta si son titulares de un fondo de pensión de contribución definida. Muere a los 75 años o más.
Debe tener cuidado en este escenario porque si suma los pagos de pensión heredados a sus ingresos ordinarios, fácilmente podría verse empujado a una categoría impositiva más alta.
Esto puede suceder incluso si intenta distribuir los montos entre varios años para minimizar su factura de impuestos.
Mientras tanto, las distribuciones de una pensión heredada a una persona no individual, como un patrimonio o un fideicomiso, están sujetas a un cargo impositivo del 45 por ciento, señala Greer.
“Si la suma global se paga al fideicomiso, el beneficiario final recibirá una desgravación fiscal del 45% de la carga fiscal”.
En el caso de las anualidades, el capital normalmente se pierde cuando usted y su cónyuge mueren.
Sin embargo, Greer señala: “Las anualidades pueden proporcionar un período de garantía en el que se seguirán pagando ingresos durante un período determinado incluso si usted muere.
“Hay algunas anualidades que ofrecen protección del capital, pero son pocas y las tasas de anualidades que ofrecen suelen ser más bajas. El tratamiento fiscal es el mismo que el descrito anteriormente.
Mientras tanto, las pensiones salariales finales también suelen terminar con el fallecimiento del titular o de su cónyuge supérstite.
Algunos de hecho pagan beneficios a otras personas, como los niños, aunque en última instancia siguen siendo dependientes, si las reglas del programa lo permiten.
¿Qué dicen los expertos en dinero? Las personas tendrán más probabilidades de gastar sus pensiones a lo largo de sus vidas.
“El tratamiento fiscal actual para las herencias en las pensiones de aportación definida es muy favorable”, afirma Charlotte Ransom, directora ejecutiva de Netwealth.
“Actualmente, desde la perspectiva del impuesto sobre sucesiones, las pensiones no entran dentro del ámbito del patrimonio en caso de muerte.
“Además, para las personas que fallezcan antes de los 75 años, el valor total de la pensión se puede transferir libre de impuestos”.
Expertos en pensiones e impuestos: desde la izquierda, Jordan Gillies, Charlotte Ransom y Helen Morrissey
Ransom dice que el gobierno podría decidir en el presupuesto limitar los activos de jubilación que pueden permanecer fuera del patrimonio en caso de muerte, o solo permitir que pasen a un cónyuge libres de impuestos, como ocurre con otras inversiones.
Según Ransom, será más probable que las personas gasten sus pensiones a lo largo de su vida si cambian sus normas fiscales.
Añade que su empresa ya está viendo que la gente está optando por recibir sumas globales libres de impuestos del 25% antes de hacer el presupuesto.
Ransom señala: “Cualquier reducción en la cantidad libre de impuestos actualmente disponible de las pensiones significaría esencialmente pagar más impuestos sobre los ingresos de las pensiones, lo que daría como resultado un fondo de pensiones más pequeño de lo que sería el caso de otra manera”.
Es posible que se le apliquen impuestos sobre sucesiones o un cargo de pensión en caso de muerte.
Helen Morrissey, directora de investigación de pensiones de Hargreaves Lansdown, dice: “Actualmente, las pensiones normalmente se deducen del patrimonio de pensiones a efectos del impuesto a la herencia, lo que las diferencia de otros productos como los Isas.
“Dado que el impuesto sobre la renta no se paga en caso de fallecimiento antes de los 75 años, esto significa que las personas han optado por gastar el resto de su riqueza y dejar una pensión para traspasar a sus seres queridos.
“El cambio podría dar lugar a que los seres queridos de una sola persona sin hijos, con una casa valorada en £300.000 y una pensión de £200.000, se queden con una factura de £70.000, cuando según las normas actuales no habría herencia que pagar”.
En cuanto a cómo podría funcionar esto en la práctica, el peticionario sostiene que se podría imponer un impuesto sobre sucesiones o una carga separada sobre los activos de pensiones en caso de fallecimiento después de los 75 años, como ocurría en el pasado antes de las reformas de la libertad de pensiones en 2015.
“Una tarifa separada sería una opción más sencilla de implementar”, dice Morrissey.
“Cualquier cambio de este tipo sin duda tendría un impacto importante en el comportamiento de las personas que quieren reducir su jubilación, ya sea dando regalos a sus seres queridos o aumentando sus gastos”.
Muchas personas ricas recurrieron a sus fondos de jubilación por última vez
Jordan Gillies, experto en impuestos de la empresa de gestión patrimonial Saltus, afirma: “Actualmente las pensiones se pueden transferir libres del impuesto sobre sucesiones, pero después de los 75 años sólo se pueden reclamar al tipo impositivo marginal del beneficiario: potencialmente un 40 o 45 por ciento”. .
“Por lo tanto, eliminar el beneficio del impuesto a la herencia de las pensiones podría resultar en una doble carga impositiva para los beneficiarios.
– Muchas personas ricas han estado utilizando recientemente sus fondos de pensiones para aprovechar al máximo los beneficios sucesorios que actualmente corresponden a las pensiones, pero este cambio podría socavar este enfoque.
“La reciente tendencia de aumentar las contribuciones a las pensiones tras la abolición del subsidio vitalicio puede revertirse, obligando a muchos a elegir opciones como los fideicomisos con tasa de interés cero.
“Aunque si se elimina el umbral de tipo cero, que parecería ser un impuesto oculto, las familias podrían verse obligadas a explorar otras opciones, como productos de seguros de planificación patrimonial.
“También probablemente aumentaría el nivel de donaciones, lo que podría reducir los ingresos del tesoro”.
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